Familienunternehmen — Nachfolge
| Branche | Maschinenbau, Familienunternehmen |
|---|---|
| Rechtsform | GmbH |
| Umsatzklasse | 8–12 Mio. € |
| Leistungsumfang | Unternehmensbewertung IDW S1, Nachfolgeplanung, Schenkungsteuer-Optimierung |
| Betreuung seit | 2009 |
| Status | Abgeschlossen (Nachfolge vollzogen 2023) |
„Eine Nachfolge, die man in vier Jahren plant, kostet weniger Nerven und weniger Steuern als eine, die man in vier Monaten plant." — Sabine Lorenz, Steuerberaterin für Unternehmensnachfolge
Ausgangslage
Der Gründer eines Maschinenbau-Unternehmens wollte den Betrieb an seine Tochter übergeben, die seit 2015 im Unternehmen mitarbeitete. Er selbst wurde bereits seit 2009 als Einzelunternehmer von uns betreut, das Unternehmen war 2012 in eine GmbH umgewandelt worden. Offen war, zu welchem Zeitpunkt und in welchen Schritten die Übergabe steuerlich am sinnvollsten wäre.
Umsetzung
Wir haben 2019 — bewusst vier Jahre vor der geplanten Übergabe — mit einer ersten Unternehmensbewertung nach IDW S1 begonnen, um eine belastbare Ausgangsgröße für die Schenkungsteuer zu haben. Auf dieser Grundlage wurde die Übertragung in zwei Tranchen strukturiert, um die Freibeträge nach § 13a ErbStG für Betriebsvermögen über zwei Zeitpunkte hinweg auszuschöpfen. Die Tochter übernahm zunächst 40 %, dann die restlichen 60 % der Anteile.
Ergebnis
Die Übergabe wurde 2023 vollständig abgeschlossen. Durch die gestaffelte Übertragung und die frühzeitige Bewertung fiel für die Tochter deutlich weniger Schenkungsteuer an, als eine Übertragung in einem Schritt verursacht hätte. Das Mandat läuft seither unter der neuen Geschäftsführung fort — als eigener, neuer Mandatsvertrag.
